采购材料内部审计方法包括（采购材料内部审计方法包括哪些）

如何做好物资采购的审计工作

对采购计划进行源头控制。审查采购计划是否合理，审批程序是否健全。各生产分厂是否申报需求计划，经本厂领导审批，业务主管部门是否在分厂需求计划基础上，与库存定额挂钩，结合实际情况，确定需求计划，对多报的计划予以核减，编报物资采购计划，并报本部门领导审批和审计部备案。对采购时间进行审查。

所以应严把验收关，对于重要的采购活动，审计人员应亲自参与；对于专业性很强的采购活动，还可以继续聘请参与采购工作的专家来验收，从而保证质价相符和采购活动的成功。

首先，确保控制的合理性，所有采购必须基于实际需求，需求部门与采购部门应保持职能分离，以避免利益冲突。其次，对供应商进行严格的资质审查，包括其资质证明、生产状况、质量保障、供应能力和企业财务状况等，确保在全面了解后做出明智的选择，降低采购风险。

首先，审计会关注采购计划的编制，包括计划的合理性和可行性；其次，审计会审查采购合同的签订，确保合同的合法性和条款的执行；接着，到货验收情况是审计的重要环节，以确认采购物资的质量和数量是否符合合同要求；最后，考核计划执行情况，以评估采购活动是否达到预期目标，是否存在浪费或不合理之处。

采购合同审计，是企业保障物资采购效益的重要环节。首先，审“该不该买”，需对采购计划源头进行控制。生产部门需提出合理需求，经过厂领导审批和业务部门结合库存情况调整，核减超额需求，形成采购计划并上报审批和审计备案。其次，审“怎么买”，企业应利用集中采购优势，对采购时间进行优化。

政府采购审计的种类介绍

政府采购审计的种类介绍政府采购按照不同的分类方法，可以分为采购审计和管理审计；内部审计和外部审计：管理审计和采购审计管理审计的内容包括：对组织机构的审计、对个人活动的审计和具体业务的审计。

政府采购的审计形式多样，主要分为采购审计和管理审计，以及内部审计与外部审计两种类型。管理审计关注组织内部的运营效率和规范性。它涵盖了对供应商组织结构、决策过程、工作程序及资料系统的审核，同时评估招标采购部门的工作计划执行情况，确保其符合业务需求。

水利部直属预算单位的政府采购审计办法详细规定了五个关键环节的审计程序，包括公开招投标、邀请招标及其他采购方式。公开招投标审计 审查招标程序的合规性，包括自行招标或代理招标的协议签订，招标公告的发布平台，招标时间的合规性，招标文件的法律性和完整性，以及是否存在串通、虚假招标等违规行为。

其次，集中采购机构，通常指的是各级政府采购中心，它们负责执行和组织大规模的政府采购活动。采购单位也是审计的重要对象，这包括各级国家机关，如政府部门，以及那些接受财政预算管理的事业单位和社会团体。此外，非企业性的单位，只要其使用财政资金进行采购，同样在审计范围内。

验收内容包括采购文件、投标文件、合同履行情况、产品质量等方面。而第三方审计则是对政府采购项目的财务和经济活动进行审查和评估，以确保采购资金使用合法、合规、合理，达到预期效果。审计内容包括采购资金的来源、使用情况、财务报表等方面。

政府采购审计的主要内容包括：政府采购预算的合法性。政府采购预算是部门预算的组成部分，它的编制和确认要遵循一定的程序并办理一定手续，否则就是不合法的预算。根据部门预算的编制要求，批复部门预算时含单位部门政府采购预算。因此必须审查政府采购预算的上报、采购预算的批复、临时预算的追加等各个环节。

物资采购审计的程序是什么

1、确定控制目的，按需采购。即审查所有的采购，是否由需求部门提出的，这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。对供货单位的资质审查。

2、其次，对供应商进行严格的资质审查，包括其资质证明、生产状况、质量保障、供应能力和企业财务状况等，确保在全面了解后做出明智的选择，降低采购风险。价格确定方面，审计会核实是否根据物资价值采用比价、议价或招标等方式，采购过程是否遵循既定程序，确保无违规操作。

3、对应的审计程序与步骤：查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。

4、三）库存物资抽查审计 对企业仓库的库存物资进行现场抽查审计，能及肘准确地反映库存物资某一的点的真实面目，以揭露企业物资管理过程中的跑冒滴漏现象。也是对仓库保管员工作责任的考核。（四）执行情况跟踪审计 企业从签订购货合同起，就要进行事前审计。

5、特殊情况下，物资调配能力。第十六条　物资采购会计核算审计要点：核算设置的帐簿、会计科目等的正确性、完整性。执行国家规定的银行结算办法。不同结算方式下帐务处理的合规性。物资采购成本核算的真实性、正确性。

6、深度剖析： 采购计划审计将细致审查物资分类、经济批量决策以及与生产计划和库存的匹配，招标过程需确保公开透明，供货商选择须通过规范的评价程序。 价格与申报审计： 我们将对比价格政策，核实申报单和价格标准，确保价格申报的合理性与完整性，警惕信息系统风险。

材料审计包括哪些内容

1、材料审计是对工业生产需用的材料的采购、消耗、保管等收、发、存业务的审计。

2、材料采购审计的主要内容包括：审查材料采购计划及合同的内容是否合理合规。审查购进材料验收凭证的手续是否健全。审查材料采购的成本是否按实际成本计价。材料采购审计对被审计单位材料采购计划及合同的合法合理性、凭证手续的完整性以及材料采购成本计算的正确性所开展的审计监督工作。

3、材料采购成本审计内容主要包括审查采购成本的构成项目是否符合标准、审查采购的价格是否合理合规、审查采购费用的分配比例是否符合相关规定、审查采购的方法是否准确及审查特殊产品材料成本的分配是否合理等。

4、材料费用分配的审计包括审查材料费用的分配是否划清计入产品成本的界限、审查应计入产品成本的材料费用是否计入了其他费用、审查材料费用分配过程中是否存在违法现象以及审查材料费用分配方法的运用是否准确等项目。

5、直接材料成本审计： 直接材料成本的审计一般应从审阅材料和生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量、计价和材料费用分配是否真实、合理。 其主要内容包括： （1）抽查产品成本计算单，检查成本计算，费用的分配标准与计算方法，与材料费用分配汇总表相核对。

6、存货成本审计的容存货成本的审计内容包括有直接材料成本的审计、直接人工成本的审计、制造费用的审计和主营业务成本的审计等。直接材料成本的审计一般需从审阅材料和生产成本明细账方面入手，有目的性的抽查相关的费用凭证，用以验证企业生产产品所直接耗用材料的数量、费用的分配、计价是否真实与合理。

采购审计的控制要点

采购审计关键控制点有：采购计划、采购询价、采购选择、合同、验收入库。对采购计划进行审计：审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施。

审“合同”，即在正式签订合同前，对采购合同草本的合法性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的环节。

首先，采购控制制度审计关注制度的健全性、合理性和执行情况。审计人员会检查采购制度是否完善，执行过程中是否严格遵守，以及是否有相应的责任追究和奖惩机制。同时，也会审查制度的修订和完善流程。其次，采购计划审计涉及计划的编制、审批、数量和执行。

控制内容 质量验收标准及办法是否合理，参与验收的人员是否符合要求并具备相关经验及能力。采购询价比价环节是否符合企业相关规定，属于招标采购的项目是否按照相关流程执行，采购过程是否公开、公正、公平。采购台账记录是否规范，有无询价比价记录和相关异动记录。入库手续办理是否规范及时。

外部审计：除了内部审计外，公司也可以聘请外部审计机构对采购招标过程中的风险和问题进行审计。这种方式对那些没有内部审计能力或处理问题能力较低的公司非常有效。 管理控制点（MCP）：管理控制点是一种专门用于监控采购流程的工具。